Hej företagare! Japp, just du
På Wint älskar vi enkla lösningar på luriga problem. Därför har vi tagit fram en K10-uträknare. Fyll bara i dina uppgifter så får du reda på om du kan ta en grym utdelning under 2025, enligt 3:12-reglerna. Men du måste agera innan 31 dec 2024!
Först, reglerna gäller bara dig som är aktiv delägare i ett fåmansföretag och som ägde aktierna vid årets ingång, det måste man ha klart för sig annars blir det dumt. Och så kul som att bara säga att din skatt blir 10 % lägre stämmer tyvärr inte, så enkelt är det sällan. Men hur fungerar det då? Här kommer en översikt.
Utdelning bestäms på årsstämman som du ska hålla efter ditt räkenskapsårs slut. Du kan också ha en extra bolagsstämma för att besluta om utdelning. För att det ska vara möjligt att ta utdelning måste du ju så klart ha utrymme för detta i ditt fria egna kapital, och att det inte äventyrar bolagets framtid - känt som försiktighetsregeln.
Gränsbeloppet kan vara bra att känna till, allt under detta belopp beskattas till 20 % i inkomstslaget kapital. Överstigande åker till tjänst och läggs ovanpå dina andra tjänsteinkomster. Och därmed ofta hej statlig inkomstskatt. För att lista ut var ditt gränsbelopp hamnar på finns det två olika regler.
I vårt exempel ovan räknar vi på om du kan använda huvudregeln. Den som oftast ger roligast resultat. Men då krävs det lite av dig. Förenklingsregeln kan du nämligen alltid använda på ett bolag som du äger.
Förenklingsregeln är ett schabloniserat sätt att räkna på. Det innebär att du får ta 2,75 gånger inkomstbasbeloppet i utdelning till 20 % beskattning om du äger ditt bolag helt själv. Annars får du justera efter hur mycket du äger.
Så här beräknar du ditt gränsbelopp enligt förenklingsregeln för 2024:
Här är det lite rörigare, men också större möjligheter. Om du tar rätt lön kan du nämligen få lägga till din ägarandel x 50 % av bolagets löner till ditt gränsbelopp. Har bolaget fått bidrag för korttidspermittering eller andra lönebidrag behöver löneunderlaget tyvärr minskas med samma belopp. Har du köpt eller sålt aktier så kan det påverka vilka löner som du får ta med men även hur mycket lön du skall ta för att det skall bli rätt lön.
Så här räknar du huvudregeln:
Även när du säljer dina aktier gäller att kapitalvinsten kan komma att beskattas både i inkomstslagen kapital och tjänst.
Hur mycket som hamnar var beror på hur mycket Sparat utdelningsutrymme du har.
Den del av kapitalvinsten som ryms inom det sparade utdelningsutrymmet beskattas i inkomstslaget kapital med 20%.
Den del som överstiger det sparade utdelningsutrymmet beskattas i inkomstslaget tjänst.
När aktierna säljs finns en begränsningsregel som gör att du skyddas en del och inte får skatta bort alla dina pengar med statlig skatt.
2024 är kanske sista året som vi kommer behöva räkna på lönekravet för att få använda löneunderlaget. Det har nämligen överlämnats en ny utredning till regeringen, den så kallade 3:12 utredningen. Exakt vad som kommer gälla vet vi först när den blir lag under 2025.
psst... ...vi på Wint uppdaterar k10.nu med aktuella siffror varje år, men friskriver oss från att siffrorna blir rätt och riktiga om du själv väljer att skicka in din deklaration baserat på informationen du fått här.